Steuerrecht

In der Betriebsprüfung beginnt oft erst der richtige Streit mit dem Finanzamt. Belege werden beanstandet genauso wie steuerliche Bewertungen. In der Folge verlangt das Finanzamt hohe Nachzahlungen, die für den Steuerpflichtigen schnell existenzgefährdend werden. Hier muss der Standpunkt des Mandanten konsequent vertreten werden, u.U. im Anschluss durch Einspruch, Antrag auf Aussetzung der Vollziehung oder sogar vor Gericht durch eine Anfechtungsklage gegen den Folgebescheid und einen gerichtlichen Aussetzungsantrag.

Die Masse der Streitigkeiten mit dem Finanzamt betrifft nur wenige Steuerarten. Dies sind die Umsatzsteuer (USt), die Körperschaftsteuer (KSt) und die Einkommensteuer (ESt); verfahrenstechnisch wichtig ist daneben die Abgabenordnung (AO). Auf diese Steuern beziehen sich praktisch alle Betriebsprüfungen mit den zugehörigen Betriebsprüfungsberichten, aus denen die Finanzämter dann ihre Nachforderungen herleiten wollen. Hier kommt es zu vielfachen Überschneidungen zwischen anwaltlichen und steuerberatenden Fachfragen, die wir effizient für unsere Mandanten lösen.

Insbesondere wenn von einer GmbH die vom Finanzamt verlangten Steuern nicht erhoben werden können (z.B. wegen einer Insolvenzsituation), versucht das Finanzamt den oder die Geschäftsführer in Haftung zu nehmen. Haftung bedeutet, dass der in Anspruch genommene Geschäftsführer die Steuern der GmbH bezahlen muss. Diese Inanspruchnahme erfolgt über einen Haftungsbescheid, für den der Steuerbescheid gegen die GmbH die Grundlage bildet. Eine Haftung des Geschäftsführers setzt voraus, dass dieser die Gelder der GmbH nicht korrekt verplant hat und daher das Finanzamt schlechter behandelt wurde als die übrigen Gläubiger. Dieser Vorwurf muss also entkräftet werden.

Ein Steuerbescheid ist für den Steuerpflichtigen besonders gefährlich, weil der Bescheid endgültig wird, wenn gegen ihn nicht fristgerecht Einspruch eingelegt wird. Nach dem Einspruchsverfahren ergeht eine Einspruchsentscheidung, die wiederum mit einer Klage vor dem Finanzgericht angefochten werden muss, wenn das Finanzamt an unberechtigten Steuerforderungen festhält. Die tiefe Kenntnis des Verfahrens- und Prozessrechts aus steuerberatender und anwaltlicher Sicht sind hier zentrale Anforderungen an eine kompetente Beratung des Mandanten.

Steuererklärungen sind der erste Schritt in dem Kampf mit dem Finanzamt um die Anerkennung von erzielten Einnahmen und getätigten Ausgaben. Die Nutzung von Abschreibungsmöglichkeiten, von Rückstellungen und legalen Steuervorteilen ist nicht nur erlaubt, sondern notwendig, um zu einem für den Mandanten gerechten Steuerergebnis zu kommen. Es besteht kein Grund für Mandanten, mehr Steuern zu zahlen, als es der Staat in seinen eigenen Gesetzen festlegt. Wir fertigen für unsere Mandanten Steuererklärungen aller Art und achten auf eine bestmögliche Planung und Durchführung dieser Erklärungen.

In einer zunehmend international verflochtenen Wirtschaft ist die optimale Gestaltung und Verarbeitung von grenzüberschreitenden Steuersachverhalten in Steuererklärungen tägliches Geschäft. Die Beachtung von Doppelbesteuerungsabkommen gehört genauso hierzu wie die Planung von Steuersitzen und Durchführung von Belastungsvergleichen. Sowohl Zuzug als auch Wegzug aus Deutschland mit Einplanung der Wegzugsbesteuerung sind hier genauso selbstverständlich wie die Planung von Holding-Strukturen im In- und Ausland.